FIP DOM 38 % : défiscalisation Outre-mer et potentiel de rendement
Mode d’emploi sur le FIP Outre-mer et la réduction d’impôt 38 %
Le FIP DOM – ou FIP Outre-mer – demeure l’un des très rares placements offrant une réduction d’impôt sur le revenu de 38 % dès l’année de souscription. Neuf ans après son lancement, le dispositif a gagné en maturité : performances des premiers millésimes, prolongation législative jusqu’en 2029 et flux record vers les PME de Guadeloupe, Martinique, Guyane, La Réunion et Mayotte. Tour d’horizon 2025 pour optimiser votre fiscalité… et choisir, le cas échéant, entre FIP DOM et FIP Corse.
Mis à jour le 24 juin 2025
Par Karine Malatier
2 minutes
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Sommaire
- FIP DOM : comment fonctionne la réduction d’impôt à 38 % ?
- Ce qui a changé depuis 2017
- Les DOM en 2025 : un potentiel économique mieux reconnu
- Bilan des premiers FIP DOM : que valent les millésimes 2011-2017 ?
- Comment sélectionner le meilleur « FIP Outre-mer 38 % » ?
- FIP DOM 38 % ou FIP Corse 38 % : quelle niche fiscale choisir ?
- Calendrier fiscal 2025 & plafonds niches
- Conclusion : FIP DOM ou FIP Corse ? le match 2025
FIP DOM : comment fonctionne la réduction d’impôt à 38 % ?
- Article 199 terdecies-0 AA du CGI : réduction IR de 38 % du montant souscrit (plafond 12 000 € contribuable seul / 24 000 € couple).
- Période de blocage : 7 ans minimum (+ 2 ans prorogeables).
- Quota PME DOM : 70 % de l’actif investi dans des sociétés < 8 ans, non cotées, implantées Outre-mer.
- Sortie : plus-value exonérée d’IR (hors prélèvements sociaux 17,2 %).
Ce qui a changé depuis 2017
| Année | Avantage fiscal | Durée prorogée |
|---|---|---|
| 2017 – 2020 | 38 % | jusqu’au 31 déc. 2020 |
| 2021 (Covid) | Réhausse temporaire 42 % | 1 an |
| 2022 – 2025 | 38 % | prorogé loi de finances 2024 → 31 déc. 2029 |
Les DOM en 2025 : un potentiel économique mieux reconnu
- Rebond post-Covid : +12 % d’arrivées touristiques en 2024, taux d’occupation hôtellerie 64 % haute saison.
- Marchés porteurs : énergies renouvelables, agro-transformation, économie bleue, santé numérique.
- Soutiens publics : crédit d’impôt immobilier CIOP, plan « France 2030 Outre-mer », nouvelles zones franches d’activité.
Bilan des premiers FIP DOM : que valent les millésimes 2011-2017 ?
- Taux de distribution moyen (VL au 31/12/2024) : 105 – 115 % du nominal (TRI net 4-6 %/an).
- Taux de défaut PME < 8 % : inférieur aux FIP régionaux hexagonaux de même génération.
- Secteurs créateurs de valeur : TIC tourisme, agritech, transformations agro-alimentaires locales.
Comment sélectionner le meilleur « FIP Outre-mer 38 % » ?
- Expérience ultramarine : ≥ 50 M€ déjà investis, bureaux DOM.
- Deal-flow : ≥ 150 dossiers/an, 10-15 investissements, ticket 0,5-2 M€.
- Accompagnement post-entrée : mentoring, KPI ESG, pactes de sortie.
- Track-record : TRI net > 4 % (millésimes 2012-2015).
- Frais totaux : TER < 4,5 %/an, carried interest aligné sur la sur-performance.
FIP DOM 38 % ou FIP Corse 38 % : quelle niche fiscale choisir ?
| Dispositif | Réduction IR | Horizon | Points forts | Points de vigilance |
|---|---|---|---|---|
| FIP DOM | 38 % (Outre-mer) | 7-9 ans | Marchés ultramarins diversifiés ; PME sous-financées ; soutien États/régions | Éloignement géographique ; change euro–US$ indirect via tourisme |
| FIP Corse | 38 % (Corse) | 7-9 ans | Proximité métropole ; tourisme haut de gamme ; logistique plus simple | Taille du tissu PME plus réduite ; collecte déjà importante (risque de valorisations plus tendues) |
Calendrier fiscal 2025 & plafonds niches
- Date limite de souscription FIP DOM IR 2025 : 31 décembre 2025 (fonds encaissés & reçus).
- Plafond FIP/FCPI : 12 000 € (célibataire) / 24 000 € (couple).
- Plafond global niches : 18 000 € (spécifique Outre-mer) + 10 000 € (de droit commun) = 28 000 €.
Conclusion : FIP DOM ou FIP Corse ? le match 2025
Pour un foyer imposé à 30 %, investir 10 000 € dans un FIP DOM 38 % efface 3 800 € d’IR et diversifie vers les Caraïbes ou l’océan Indien. Le FIP Corse offre la même carotte fiscale, mais sur un bassin économique plus étroit et déjà sur-collecté.
À vous de choisir : couleur locale corse ou dynamisme ultramarin ? Dans tous les cas, sélectionnez une société de gestion experte de son territoire et capable de transformer la niche fiscale en performance durable.
