Impôt sur le revenu : comprendre, déclarer et optimiser en 2025

L’impôt sur le revenu est l’un des piliers du système fiscal français. Deuxième ressource de l’État après la TVA, il finance en grande partie la santé, l’éducation et les prestations sociales. Comprendre ses mécanismes – progressivité, prélèvement à la source, déductions et crédits d’impôt – est essentiel pour tout contribuable, particulier comme chef d’entreprise individuelle.

Une imposition progressive et individualisée

Le barème 2025, revalorisé d’environ 4,9 % pour tenir compte de l’inflation, reste divisé en cinq tranches :

Chaque foyer applique ensuite le quotient familial (parts en fonction de la situation et des enfants) avant de multiplier le résultat par le nombre de parts pour obtenir l’impôt sur le revenu brut.

Quels revenus déclarer ?

• Imposables : salaires, pensions, BIC/BNC, revenus fonciers, dividendes, plus-values mobilières et immobilières.
• Exonérés : allocations familiales, RSA, bourses étudiantes, indemnités de stage ≤ 19 744 €.

Depuis 2019, l’IR est prélevé à la source : la majeure partie des contribuables n’acquitte plus qu’un solde en septembre après prise en compte des crédits/déductions.

Déclaration d’impôt sur le revenu 2025 : calendrier

Pour les revenus 2024, la plateforme impots.gouv.fr ouvre le 10 avril 2025. Les échéances en ligne :

• Jeudi 22 mai 2025 avant 23 h 59 : départements 01 à 19 & non-résidents
• Jeudi 29 mai 2025 : départements 20 à 54
• Jeudi 5 juin 2025 : départements 55 à 976
• Mardi 20 mai 2025 : déclaration papier (foyers non connectés)

Toute erreur ou dépôt tardif entraîne une majoration de 10 % et des intérêts de retard de 0,2 % par mois.

Exemple de calcul 2025

Un couple marié (2 parts) déclare 60 000 € de revenus imposables :

1. Quotient familial : 60 000 / 2 = 30 000 €.
2. Barème :
   • 11 295 € à 0 % → 0 €
   • 17 503 € à 11 % → 1 925 €
   • 1 202 € à 30 % → 361 €
3. IR par part : 2 286 € → multiplié par 2 = 4 572 €.
4. Moins crédits (dons, emploi à domicile…) = IR net à payer.

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Réduire son impôt sur le revenu : pistes 2025

• Fonds PME / FIP / FCPI : réduction d’impôt de 25 % (30 % pour les jeunes entreprises innovantes).
• Denormandie / Loc’Avantages : réduction de 12 % à 21 % du prix du bien (ancien + travaux) ou abattement jusqu’à 65 % des loyers bruts.
• Malraux & Monuments Historiques : réduction de 22 % à 30 % des travaux en SPR (Malraux) ou déduction 100 % des dépenses de restauration (MH).
• Dons « Coluche » : réduction de 75 % dans la limite de 1 000 € par an (puis 66 % au-delà).
• Plan Épargne Retraite (PER) : déduction du revenu imposable jusqu’à 32 909 € (plafond 2025).

Impôt sur le revenu : indispensable et évolutif

L’impôt sur le revenu finance une part majeure des services publics français. S’il est complexe et parfois jugé lourd, sa compréhension permet d’éviter les pénalités et d’utiliser au mieux les dépenses déductibles et crédits d’impôt pour en limiter le poids. Gardez à l’esprit que le barème et les plafonds évoluent chaque année au rythme de l’inflation et des lois de finances – restez donc informé pour optimiser votre fiscalité.