Prorogations fiscales 2024 : les dispositifs de défiscalisation concernés
Panorama des prorogations fiscales annoncées le 16 novembre 2023
De la rénovation d’immeubles anciens aux dons associatifs en passant par l’investissement dans les PME innovantes, l’année 2024 prolonge ou ajuste plusieurs mécanismes clés de défiscalisation. Tour d’horizon express des avantages fiscaux à saisir avant la fin de l’exercice.
Mis à jour le 30 juin 2025
Par Karine Malatier
2 minutes
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Sommaire
Publié le 16 novembre 2023, le décret prorogeant certains dispositifs de défiscalisation offre aux contribuables une opportunité supplémentaire de planifier leurs placements tout en réduisant leur pression fiscale. Denormandie, Malraux, Sofica et autres régimes initialement voués à disparaître fin 2023 sont finalement reconduits, avec conditions maintenues ou aménagées.
Réductions d’impôt pour investissement locatif
- Dispositif Denormandie : prorogation jusqu’au 31 décembre 2024 ; réduction jusqu’à 21 % du prix d’acquisition (plafond 63 000 €).
- Dispositif Malraux : prorogation en 2024 ; réduction de 30 % des travaux, plafonnée à 120 000 € (22 % si hors SPR).
Rappel : la réduction Malraux reste applicable aux immeubles situés dans un Site Patrimonial Remarquable, sans limitation de durée.
Réduction d’impôt PME
- Nouveau dispositif « JEI » 2024-2028 : réduction de 30 % ou 50 % pour la souscription au capital de jeunes entreprises innovantes (plafond global 50 000 € par foyer).
- Réduction PME « classique » : taux conservé à 18 %, plafond annuel 9 000 €.
- Sofica : dispositif prolongé jusqu’en 2026 ; réduction de 30 %, 36 % ou 48 % selon la société de financement du cinéma soutenue.
Crédits d’impôt pour travaux
- Bornes de recharge électrique : crédit maintenu à 75 % jusqu’en 2025 ; plafond relevé à 500 € par point de charge pour les dépenses payées à compter du 1er janvier 2024 (matériel « pilotable » requis).
- Adaptation du logement : crédit de 25 % sur les équipements PMR, prorogé jusqu’en 2025, critères techniques renforcés.
- Risques technologiques : crédit de 40 % des travaux, prolongé jusqu’en 2026.
Réductions d’impôt pour don
- Dons Coluche : réduction de 75 % jusqu’en 2026, plafond porté à 1 000 €.
- Dons Fondation du patrimoine : réduction exceptionnelle de 75 % (plafond 1 000 €) pour les versements du 15 septembre 2023 au 31 décembre 2025.
- Dons Égalité femmes-hommes : réduction de 66 %, étendue rétroactivement depuis le 1er janvier 2023.
En résumé
Qu’il s’agisse d’investir dans la pierre, d’accompagner la croissance de PME innovantes, de réaliser des travaux vertueux ou de soutenir le tissu associatif, les prolongations fiscales 2024 élargissent le champ des stratégies de défiscalisation. Un cadre parfait pour diversifier son portefeuille et contribuer à l’économie réelle tout en réduisant son imposition.
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