Simulation d’impôt 2025 (IR)

Simulation d’impôt sur le revenu 2025 : barème, parts et formules pas à pas. Les formules de calcul expliquées : de la tranche marginale au quotient familial

Comment se calcule réellement l’IR ? Avant même de parler de réductions et de crédits d’impôt, il faut savoir comment l’administration transforme votre revenu net imposable en impôt dû. Combien de parts déclarer ? Dans quelle tranche se situe votre revenu ? Quelles formules appliquer pour vérifier le résultat ? Ce tutoriel – mis à jour avec les plafonds 2025 ¹ – reprend pas à pas le calcul de l’impôt sur le revenu, de la détermination du revenu net imposable (RNI) jusqu’aux deux formules de vérification, sans oublier des exemples concrets.

Définition de l’impôt sur le revenu (IR)

L’impôt sur le revenu (IR) est la contribution fiscale qui, chaque année, pèse sur le revenu net global des personnes physiques, selon un barème progressif fixé par la loi, afin de financer les services publics et les politiques de l’État.

• Qui paie ? Toute personne domiciliée fiscalement en France est imposée sur ses revenus mondiaux ; un non-résident ne paie l’IR que sur ses revenus de source française.
• Quels revenus ? Le revenu net global agrège les grandes catégories fixées par la loi (salaires, pensions, revenus fonciers, bénéfices professionnels, revenus de capitaux mobiliers, plus-values, etc.). Déductions et charges autorisées viennent ensuite réduire ce total pour aboutir au revenu imposable.
• Comment est-il perçu ? Depuis 2019, le prélèvement à la source retient l’impôt lors du versement du salaire ou de la pension ; un solde reste calculé chaque année après la déclaration de printemps.

Article 1 A du Code général des impôts : « il est établi un impôt annuel unique sur le revenu des personnes physiques […] », lequel « frappe le revenu net global du contribuable »

Simulation d’impôt : comment déterminer le nombre de parts ?

Célibataires

• Célibataire sans enfant : 1 part
• Célibataire avec 1 enfant : 1 + ½ = 1,5 part
• Parent isolé avec 1 enfant : 1,5 + ½ = 2 parts

Couples soumis à imposition commune

• Couple sans enfant : 1 + 1 = 2 parts
• Couple avec 1 enfant : 2 + ½ = 2,5 parts
• Couple avec 2 enfants : 2 + ½ + ½ = 3 parts
• Couple avec 3 enfants : 2 + ½ + ½ + 1 = 4 parts
• Couple avec 4 enfants : 2 + ½ + ½ + 1 + 1 = 5 parts

Astuce : à partir du troisième enfant, chaque enfant supplémentaire ajoute une part entière.

Barème progressif 2025 (revenus 2024)

* Tranches applicables aux revenus 2024 déclarés en 2025 après indexation de 1,8 %.
** Le coefficient TMI sert dans la formule simplifiée (méthode 1) ; il est égal à l’impôt dû au seuil inférieur de la tranche.

Plafonnement du quotient familial : 2 354 € par demi-part supplémentaire (déclaration 2025).
Décote 2025 : 889 € (célibataire) ou 1 470 € (couple) si l’impôt brut est inférieur à 1 964 € ou 3 249 €.

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Méthode 1 : calcul direct par tranches

Identifiez le TMI de votre revenu net imposable (RNI), puis appliquez la formule :

IR = (RNI × TMI) – (N × Coefficient TMI)

Exemple : célibataire (N = 1) avec 42 000 € de RNI.
– TMI = 30 %
– IR = (42 000 × 0,30) – (1 × 6 834,52) ≃ 5 365 €

Méthode 2 : quotient familial détaillé

1. Calculez le RNI par part : RNI / Np (Np = parts hors enfants : 1 pour un célibataire, 2 pour un couple).
2. Repérez le TMI correspondant et appliquez :

IR = (RNI × TMI) – (Coeff TMI × Np) – (Qf × Ne)

où Ne = nombre de demi-parts enfants, Qf = plafonnement (2 354 €).

Exemple : couple (Np = 2) avec 3 enfants (Ne = 4 demi-parts) et 90 000 € de RNI.
RNI / Np = 45 000 € → TMI = 30 % ; Coeff = 6 834,52 €.
IR = (90 000 × 0,30) – (6 834,52 × 2) – (2 354 × 4) ≃ 8 225 €

Quelle valeur retenir pour la simulation d’impôt?

Le fisc compare toujours les deux résultats : l’impôt le plus élevé est celui mis en recouvrement. Cette double-vérification évite qu’un quotient familial trop avantageux réduise excessivement l’IR.

Déductions, réductions & crédits d’impôt : étapes finales

• Décote : s’applique après plafonnement du QF.
• Réductions d’impôt ² : dons, Pinel, Denormandie, Malraux… déduites du solde.
• Crédits d’impôt ² : CIOP, LLI, emploi à domicile, garde d’enfants… excédent éventuel remboursé.

En maîtrisant le calcul de l’impôt sur le revenu, vous anticipez mieux vos prélèvements à la source, optimisez vos réductions et sécurisez votre trésorerie. Conservez ces barèmes, vérifiez vos parts et utilisez notre simulateur d’impôt simplifié pour retrouver le montant figurant sur votre avis d’imposition 2025 et éviter toute mauvaise surprise lors de la prochaine déclaration.