Contrat Madelin : quelles stratégies en 2018 avant le prélèvement à la source ?
La bascule vers le prélèvement à la source au 1er janvier 2019 bouleverse les règles du jeu pour les travailleurs non-salariés (TNS) titulaires d’un contrat Madelin. Entre « année blanche » 2018, CIMR et versement minimum obligatoire, voici un guide pratique pour optimiser vos cotisations Madelin avant la fin d’exercice.
Mis à jour le 24 juin 2025
Par Karine Malatier
2 minutes
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Sommaire
- Ouvrir un nouveau contrat Madelin en 2018 : utile ou inutile ?
- Augmenter, réduire ou suspendre ses cotisations Madelin ?
- Stratégies recommandées pour votre contrat Madelin en 2018
- Tableau de synthèse — impact fiscal des cotisations Madelin en 2018
- Conclusion : 2018, une année charnière pour votre contrat Madelin
Ouvrir un nouveau contrat Madelin en 2018 : utile ou inutile ?
• Aucune rémunération ou bénéfice exceptionnel en 2018 ? Ouvrir un contrat Madelin cette année est fiscalement neutre : vos cotisations viendront en déduction de revenus déjà effacés par le CIMR.
• Revenus 2018 exceptionnels (article 62, BIC, BNC, BA) supérieurs au plus élevé des années 2015-2017 ? Le contrat Madelin 2018 redevient pertinent : cotisez à hauteur du surplus pour neutraliser l’impôt.
Augmenter, réduire ou suspendre ses cotisations Madelin ?
Attention ! descendre sous le versement minimum déclenche deux risques :
- Perte de déductibilité passé : l’administration fiscale peut remettre en cause les avantages antérieurs.
- Création d’un revenu exceptionnel (absence de cotisations vs. années N-1).
Exemple : M. Martin, gérant TNS
2015-2017 : rémunération 100 000 €/an, cotisation Madelin 10 000 € → revenu imposable 90 000 €.
2018 : il stoppe son versement (Madelin 0 €) → revenu imposable 100 000 €, dont 10 000 € exceptionnels taxés à son taux moyen.
Cotiser en 2018 : trois cas fiscaux
- Revenus seulement courants : déduction inefficace (CIMR annule l’IR).
- Cotisations ≤ revenus exceptionnels : déduction totale ; l’IR sur l’exceptionnel est effacé.
- Cotisations > revenus exceptionnels : déduction partielle (seule la tranche « exceptionnelle » est utile).
Stratégies recommandées pour votre contrat Madelin en 2018
- Réduire au minimum légal la cotisation 2018 et
a) réduire aussi 2019 : un CIMR complémentaire gommera 2018 ;
b) déporter la cotisation non versée en 2019 : l’impôt 2018 (taux moyen) est limité, l’économie 2019 se calcule au taux marginal. - Anticiper un bénéfice exceptionnel ? Calquez le montant des cotisations 2018 sur le surplus pour neutraliser l’IR.
- Madelin agricole : déduction toujours valable du côté social ; l’année blanche ne touche pas les cotisations sociales.
Tableau de synthèse — impact fiscal des cotisations Madelin en 2018
| Situation 2018 | Cotisations Madelin | Gain fiscal |
|---|---|---|
| Revenus courants seuls | Versement minimum | 0 € (CIMR efface l’IR) |
| Revenus exceptionnels ≤ cotisations | Calqués sur l’exceptionnel | Gain total (IR annulé) |
| Revenus exceptionnels < cotisations | Cotisations > exceptionnel | Gain partiel (reste CIMR) |
Conclusion : 2018, une année charnière pour votre contrat Madelin
Pour optimiser votre défiscalisation Madelin en 2018 :
- Identifiez la part de revenu exceptionnel ;
- Cotisez juste ce qu’il faut — ni trop, ni pas assez — pour neutraliser l’IR ;
- Respectez le versement minimum pour ne pas perdre les avantages antérieurs.
Anticipez dès maintenant l’impact du prélèvement à la source 2019 : un Madelin bien calibré en 2018 + 2019 peut maximiser l’économie d’impôt sur deux années glissantes… avant de retrouver un régime fiscal « normal » en 2020.
