Réduire ses impôts en 2026 : quelle solution choisir ?

Investissement productif en métropole

En métropole, il existe des véhicules qui allouent à leurs souscripteurs une économie d’impôt représentant une quote-part de l’investissement.

Ainsi, les FIP (Fonds d’investissement de Proximité) et FCPI (Fonds Commun de Placement dans l’Innovation) ouvrent droit, dans le respect de certains plafonds, à une économie d’IR représentant 25% de la somme investie. Particularités insulaires, les FIP Corse et les FIP outre-mer octroient 30% et 38% d’économies d’impôt.

D’autre part, les SOFICA permettent de réaliser une économie de 30 % en investissant dans un véhicule finançant la production cinématographique française.

Enfin, l’investissement dans un Groupement Forestier, GFI donne droit à une économie d’impôt de 25%.

Avec des tickets d’entrée très bas, généralement autour de 1000 €, ces véhicules d’investissement défiscalisant sont accessibles à une large majorité des contribuables. Pour autant, la liquidité de ces produits n’est jamais garantie et l’investisseur doit aussi être conscient du risque de perte en capital.

Investissement productif en outre-mer

Outre-mer, l’article 199 undecies B du CGI, communément appelé « Girardin industriel » octroie au contribuable une économie d’impôt en contrepartie de l’investissement dans un « matériel productif » exploité dans un DROM. Les matériels couramment financés sont des engins de transport, des matériels de travaux publics, des machines agricoles, des bateaux, … et des logements sociaux.

Par le biais d’un montage faisant appel à un cofinancement contribuable/banque, il est possible de défiscaliser plus que la somme investie et ce dès les impôts liés à l’année de souscription. Ainsi, le contribuable prendra la rentabilité de son investissement immédiatement. Ces montages, aussi appelés « défiscalisation one-shot » ne sont pas créateurs de patrimoine mais offrent une défiscalisation puissante et accessible dès 5000 € d’impôt. Restez toutefois vigilant quant au sérieux des opérateurs, sous peine de requalification par l’administration.

Au-delà des dispositifs défiscalisant, payer moins d’impôt peut aussi être lié à un moindre revenu imposable. Il n’est bien entendu pas question de gagner moins, ce qui serait contraire à toute stratégie patrimoniale censée, mais d’organiser au mieux ses revenus pour qu’ils soient le moins possible imposable.

Revenus différés à la retraite

Différer ses revenus c’est différer le paiement de l’impôt afférent et préparer des revenus complémentaires pour le futur, la retraite en particulier. De nombreux supports permettent d’organiser cette démarche.

Le Plan d’Epargne Retraite (PER), qui remplace le PERP et le Madelin depuis la fin de l’année 2020, est accessible à tout contribuable et permet de se constituer une rente ou un capital à la retraite dont les versements sont défiscalisés.

Les supports collectifs, souscrits au sein de l’entreprise (PERCOL) offrent à leurs souscripteurs d’épargner en franchise de charges sociales et d’impôt sur le revenu.

Tous ces produits sont généralement accessibles sans ticket d’entrée minimum, ou alors symbolique. Ils sont très adaptés à l’atteinte simultanée de deux objectifs : la constitution d’une épargne-retraite et la défiscalisation. Il faut néanmoins en connaître les conditions, chaque produit ayant un fonctionnement (durée de blocage, plafonds, conditions de sortie …) qui lui est propre.

Transfert de revenus vers les enfants

De nombreux parents financent les études de leurs enfants avec des fonds qui ont subi les charges sociales ou les prélèvements sociaux et l’impôt sur le revenu. Une autre manière d’aider ses enfants peut être de leur transférer momentanément une partie de ses revenus. Ce transfert prend la forme d’une donation temporaire d’usufruit.

Par exemple, des parents peuvent donner à leur enfant l’usufruit d’un bien immobilier locatif pendant la durée de ses études. Ainsi, pendant cette période, l’enfant perçoit directement les revenus du bien (mais il est probablement peu fiscalisé puisque étudiant) et les parents sortent ces revenus de leur base taxable, réalisant une économie d’impôt variable (jusqu’à 60% des revenus non perçus) selon leur tranche marginale d’imposition.

Cette solution n’est envisageable que pour des enfants détachés du foyer fiscal de leurs parents et avec le concours d’un notaire pour la mise en place de la donation.