Loi de finances 2025 : les mesures « logement » confirmées et leurs impacts

Donations familiales exonérées : un coup de pouce jusqu’à 300 000 €

Montant & plafond : exonération des droits de donation jusqu’à 100 000 € par donateur et 300 000 € par bénéficiaire.

Affectation obligatoire : achat d’un logement neuf ou travaux de rénovation énergétique de la résidence principale dans les 6 mois.

Condition de détention : occupation (ou location à usage de résidence principale) pendant 5 ans.

Durée du dispositif : jusqu’au 31 décembre 2026.

• Impact financier : suppression totale des droits de donation, soit jusqu’à 60 000 € d’économie (ex. Taux marginal 20 % + taxations additionnelles) sur un don familial de 300 000 €.
• Exemple concret : un grand-père et une mère donnent chacun 100 000 € à leur enfant ; les 200 000 € injectés dans l’achat d’une maison neuve restent exonérés, à condition d’y emménager dans les 6 mois.

PTZ élargi à tout le territoire (jusqu’en 2027)

Éligibilité : toutes les communes françaises, sans distinction de zone.

Part financée : jusqu’à 40 % du prix du bien à taux 0 %.

Public visé : primo-accédants n’ayant pas été propriétaires de leur résidence principale depuis 2 ans.

Échéance : dossiers déposables jusqu’au 31 décembre 2027.

• Impact financier : un PTZ de 100 000 € sur 20 ans génère ≈ 22 000 € d’économies d’intérêts (base crédit principal 2 %).
• Exemple concret : pour un couple achetant un bien neuf de 250 000 €, le PTZ couvre 100 000 € ; le prêt à 2 % porte alors uniquement sur 150 000 €, ramenant les intérêts de 55 000 € à 33 000 €.

Droits de mutation (DMTO) : +0,5 point possible

Nouveau plafond : la part départementale peut passer de 4,5 % à 5 %, soit un taux global maximal de 6,319 %.

Exonération : possible (totale ou partielle) pour les primo-accédants si le département l’adopte.

• Impact financier : sur une acquisition à 300 000 €, la hausse de 0,5 pt majore les frais d’achat de ≈ 1 500 €.
• Exemple concret : un investisseur locatif paiera 18 957 € de DMTO au nouveau taux (6,319 %) contre 17 421 € auparavant ; un primo-accédant exonéré ne subira pas cette hausse.

Loc’Avantage prolongé jusqu’à fin 2027

Abattement fiscal de 15 % à 65 % sur les loyers bruts si :

• Convention Anah signée,
• loyer ≤ plafond réglementaire,
• locataire sous seuils de ressources.

• Impact financier : abattement de 65 % réduit la base imposable de plus de 5 000 € par an sur un loyer annuel de 8 400 €.
• Exemple concret : loyer 700 €/mois ⇒ revenus bruts 8 400 € ; abattement 65 % : revenus imposables 2 940 €. À 30 % de TMI, économie d’impôt ≈ 1 638 €/an.

LMNP : amortissements désormais réintégrés dans la plus-value

À compter du 1^er janvier 2025, les amortissements déduits au régime réel abaissent le prix d’acquisition pour le calcul de la plus-value.

• Impact financier : imposition finale accrue de l’ordre de +15 000 € (IR + prélèvements sociaux) sur une plus-value gonflée de 50 000 € pour un bien détenu < 6 ans.
• Exemple concret : achat 200 000 € ; amortissements 50 000 € ; revente 300 000 €
  — Avant 2025 : PV imposable 100 000 €
  — Après 2025 : PV imposable 150 000 € (200 000 € – 50 000 €).

MaPrimeRénov’ : budget resserré, dispositif maintenu

Enveloppe 2025 : ≈ 2,06 milliards € (–460 M € vs. 2024).

Cible : travaux générant un gain énergétique significatif ; priorité aux rénovations globales.

• Impact financier : subvention possible jusqu’à 70 € par m² (forfait rénovation globale) ; mais files d’attente plus longues.
• Exemple concret : rénovation BBC de 120 m² coûtant 55 000 € ; prime Théorique 120 × 70 € = 8 400 €, pouvant couvrir ≈ 15 % du chantier.